Tazabek — Для удобства налогоплательщиков и совершенствования администрирования НДС Государственная налоговая служба КР ввела форму первичного учетного документа (ПУД) ФОРМА ГНИ-109.
Как сообщила пресс-служба ГНС, этот документ используется при получении авансов, списании безнадежных долгов и аннулировании регистрации плательщика НДС.
Эта форма позволяет в электронном виде обрабатывать такие процессы, как «аванс», «баланс» и «долг» через информационную систему «Электронный счет» . Благодаря данной услуге больше нет необходимости вручную указывать суммы авансовых платежей в отчетах по НДС.
Государственная налоговая служба подготовила ответы на актуальные вопросы относительно первичного учетного документа.
1. Когда используется форма первичного учетного документа (БЛАНК ГТИ-109) в электронном виде?
Первичный учетный документ (ПУД) формы БЛАНК СТИ-109 необходим для обработки операций «аванс», «остаток» и «долг» в системе ЕСФ.
Когда выдавать:
ПУД « Аванс » — в случае получения аванса (предоплаты).
ПУД « Остаточные активы» — в случае ликвидации организации, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя или перехода с общего режима налогообложения на специальный. Выдается на остатки товаров, основных средств и нематериальных активов.
ПУД « Долг » — если получена взысканная безнадежная задолженность.
Налогоплательщики, пользующиеся специальными налоговыми режимами, не подают PDU в систему ESF.
2. Когда началось использование первичного учетного документа в электронном виде?
Электронная форма ПУД БЛАНК СТИ-109 внедрена в систему ЕСФ и действует с 26 ноября 2024 года. Он применяется с момента выдачи нового документа в электронном виде.
Важно: авансы, полученные до этой даты, не отражаются в системе ESF.
3. Каковы сроки выдачи первичного учетного документа в ЕСФ ?
ПУД должен быть выдан не позднее, чем через 10 рабочих дней после окончания месяца.
4. Как скорректировать предоплату в системе ESF?
Если вам необходимо скорректировать сумму ранее полученного аванса, выберите функцию «Корректировка аванса». Укажите код поставки 112 («Корректировка суммы ранее полученной предоплаты») и введите сумму со знаком «-».
5. Как оформить ПУД при наличии нескольких авансов от одного покупателя?
При поступлении нескольких авансовых платежей от одного покупателя в течение месяца PDU выдается один раз — в конце отчетного периода, на общую сумму с учетом возвратов.
6. Необходимо ли выставлять счет-фактуру на предоплату за необлагаемые и освобожденные от налогообложения поставки?
Нет, выдавать «авансовый» ПУД не нужно, так как в нем фиксируются налоговые обязательства, а налоги с таких поставок не взимаются.
7. Какой банковский счет необходимо указать в ПУД, если авансовый платеж вносится через кассу банка?
Если плательщик внес авансовый платеж через кассу банка и не имеет текущего счета, то:
Ячейка 207 (банк-поставщик) не заполнена.
Ячейка 208 (номер счета поставщика) также не заполнена.
Если у поставщика есть счет, то указывается его банк и реквизиты.
8. Как закрыть ПДУ на авансовый платеж при смене сторон обязательств?
В случае изменения сторон договора налогоплательщик обязан:
Закрыть ранее выданный ПУД на аванс.
Откройте новый ПУД для нового контрагента, указанного в договоре.
9. Необходимо ли оформлять ПУД на авансовые платежи от иностранных организаций и физических лиц?
Да, ПУД выдается в общеустановленном порядке на авансовые платежи от иностранных организаций и физических лиц, если они получены в счет предстоящих облагаемых поставок.
10. Где отражаются PDU для сумм аванса?
Получатель аванса указывает данные в Приложении 01 к отчету по НДС («Журнал учета поставок»).
Авансплательщик не указывает данные в Приложении 02 («Журнал учета приобретенных материальных ресурсов»).
11. Будут ли операции «депозит», «залог» и «гарантия» считаться авансом в ПУД?
Залог – имущество, используемое для обеспечения кредита.
Депозит – передача ценностей на хранение на определенный срок.
Задаток — это деньги, подтверждающие намерение заключить и исполнить договор.
Операции «депозит» и «залог» (если они не наличные) не считаются авансом и не выдаются в качестве «авансового» ПУД.
12. Какой документ выдается при закупке сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственного производителя?
При закупке сельскохозяйственной продукции у производителя налогоплательщики, уплачивающие налоги по общему режиму, заполняют ЕСФ (форма БАНК СТИ-110).
Сельскохозяйственным производителям, реализующим свою продукцию, не требуется регистрация ESF.
Регистрация формы ЕСФ ФОРМА ФОРМА ГСТИ-110 должна быть отражена в «Приложении 02» к отчету по НДС «Журнал учета приобретенных материальных ресурсов».
За последними событиями следите в Телеграм-канале @tazabek_official
По сообщению сайта Tazabek